Skatt på utleie av hytte

Hvis du eier en av de 451 181 hyttene og fritidsboligene som var registrert i Norge i 2025, har du sikkert lurt på hvordan du kan leie den ut og om det er lønnsomt. Mange gir opp tanken på utleie fordi de synes skatten for hytteutleie virker for komplisert å forstå. Her finner du en enkel gjennomgang av hvordan skatten fungerer når du leier ut hytta di, slik at du kan finne den riktige beskatningen for din type utleie. Den siste endringen i loven (skatteloven §7-2(2)) trådte i kraft fra 1. januar 2025, på datoen artikkelen ble publisert.

Før vi ser nærmere på skatteordningen, er det viktig at du kategoriserer utleien din i en av følgende grupper:

1. 1. Utleie der du også bruker hytta

1. 1. Hytta som er definert som en utleieenhet

1. 1. Utleie av hytta gjennom et selskap/foretak

1. 1. Utleie når du også bruker hytta

Hvis du ønsker å leie ut hytta for en kort periode i løpet av året (mindre enn 30 dager) / har en inntekt på mindre enn 15 000 NOK

Hvis du ønsker å leie ut hytta di i en kort periode i løpet av året (mindre enn 30 dager) og har en inntekt på mindre enn 15 000 NOK, kan du leie ut hytta uten å betale skatt. Hver utleie som ikke overstiger 15 000 NOK per år, er skattefri. Dette gjelder for hytter som leies ut sporadisk eller kun én gang i løpet av et kort tidsrom (mindre enn 30 dager). I denne kategorien har du ikke rett på fradrag for kostnader knyttet til utleien.

Eksempler på utleie under 15 000 NOK per år:

• • Hytta leies ut én gang i løpet av året for et beløp mindre enn 15 000 NOK, og du bruker den ellers selv eller bare sporadisk.

• • Hytta leies ut flere ganger i løpet av året, men samlet inntekt er mindre enn 15 000 NOK, og du bruker den ellers selv eller bare sporadisk.

• • Du eier flere hytter som du bruker selv eller sporadisk, og du leier ut hver av dem for et beløp som ikke overstiger 15 000 NOK per år – dette er skattefritt.

Eksempel på utleieinntekt:

Hvis du leier ut hytta mer, eller har en inntekt høyere enn 15 000 NOK per år

Hvis hytta di leies ut en del av året og genererer mer enn 15 000 NOK i inntekt, mens du bruker den resten av året til egen bruk, gjelder følgende:

• • Hytta leies ut én gang i løpet av året for et beløp som overstiger 15 000 NOK, og du bruker den ellers selv eller sporadisk.

• • Hytta leies ut flere ganger i løpet av året, og den totale inntekten overstiger 15 000 NOK, mens du ellers bruker den selv eller sporadisk.

• • Hytta leies ut i et halvt år for et beløp som overstiger 15 000 NOK, mens du bruker den selv i den andre halvparten av året, enten sporadisk eller sjelden.

I disse tilfellene vil de første 15 000 NOK av inntekten være skattefrie. Inntekt som overstiger 15 000 NOK vil bli beskattet, og 80% av den overskytende inntekten vil bli beskattet. Vanligvis er skattesatsen på leieinntekter 22%.

Eksempel på utleieinntekt:

Hvis du ikke bruker hytta selv, men kun leier den ut, og den er kategorisert som en utleieenhet, kan dette være nyttig i tilfeller der eiendommen medfører ekstra kostnader, som vedlikehold, provisjon på utleie hvis du bruker utleieplattformer, forsikring og lignende. Det er viktig å merke seg at i denne kategorien gjelder skatt fra første krone, så regelen om en skattefri grense på 15 000 NOK gjelder ikke her.

Eksempel på utleieinntekt:

Her kan du se at det kan være lønnsomt å registrere hytta som en utleieenhet hvis hytta vil generere høyere inntekter og kostnader. I så fall skal du sende inn alle relevante skattefradrag til Skatteetaten, og du betaler ikke skatt på den totale inntekten, for eksempel 100 000 NOK, men på beløpet som gjenstår etter at kostnadene er trukket fra inntekten. I dette tilfellet blir det 37 500 NOK.

Utleie av hytta gjennom et juridisk enhet/foretak – utleievirksomhet

Når utleien skjer gjennom et selskap eller en selvstendig næringsdrivende (foretak), regnes dette som utleievirksomhet. I dette tilfellet vil alle inntektene og kostnadene knyttet til utleien være en del av virksomhetens skattepliktige inntekt, og du må følge reglene for næringsinntekt.

Hvis utleieforholdet klassifiseres som næringsvirksomhet, vil overskuddet bli beskattet som næringsinntekt i stedet for kapitalinntekt. Dette innebærer at det på overskuddet blir beregnet bruttoskatter, som inkluderer både trinnskatt og trygdeavgift.

Vurdering om utleien skal anses som virksomhet:

• • Vanligvis regnes utleie av fem eller flere boliger, eller forretningslokaler på 500 m² eller mer, som virksomhet.

• • Ved korttidsutleie eller andre situasjoner hvor utleien krever betydelig arbeid eller oppfølging fra utleierens side, kan utleie i mindre skala også bli betraktet som næringsvirksomhet.

• • Om aktivitetsnivået er lavt, kan utleie i et noe større omfang fortsatt klassifiseres som kapitalinntekt, for eksempel ved langtidsutleie der leietakeren har ansvar for både indre og ytre vedlikehold av eiendommen.

Hvilke utgifter kan jeg få fradrag for?

• • Vedlikehold

• • Kommunale avgifter, inkludert eiendomsskatt

• • Husleie til borettslaget, minus den delen som gjelder avdrag og renter på felles lån

• • Forsikring

• • Festeavgift

• • Annonsering av boligen

• • Egne reiser forbundet med visning

• • Strømutgifter, dersom det er inkludert i leien

• • slitasje på møbler kan trekkes fra, dersom du leier ut møblert

I noen tilfeller kan du trekke ifra 15 prosent av brutto leieinntekt som et kostnadsfradrag. 

Skatten din – ditt ansvar

Husk at enhver endring i skatten må registreres på skattekortet, og det er individets ansvar å gjøre dette. Hvis du er usikker på hvordan du skal registrere informasjon på skattekortet, kan du kontakte Skatteetaten eller ditt lokale skattekontor.

Salget av hytta etter utleie

Det er viktig å være klar over at salg av en hytte som har vært utleid over lengre tid i flere år, betyr at du ikke kan selge hytta uten å betale skatt. Hvis du ønsker at salget av hytta ikke skal bli beskattet, må du ha brukt den som din egen bolig i minst 5 år i løpet av de siste 8 årene før salget.

Kilder:

• • Haris.no

• • Smartepenger.no

• • Statististisk sentralbyrå

• • skatteetaten.no

• • dnb.no

• • huseierne.no